Бухгалтерская экспертиза

Судебная бухгалтерская экспертиза – комлпексное исследование, которое проводится при расследовании хищений в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятия, незаконного предпринимательства, легализации преступных доходов, невыплате заработной платы, коррупции, кредитных преступлениях и спорах между хозяйствующими субъектами. Является одним из видов экономических экспертиз.

Это профессиональное исследование бухгалтерской отчетности, финансовых операций и документов компании с целью проверки их правильности, достоверности и соответствия законодательству и стандартам. Основная задача бухгалтерской экспертизы заключается в выявлении возможных ошибок, мошенничества, нарушений финансовой дисциплины или других недостатков в учете и отчетности.

Цель бухгалтерской экспертизы – получение полной и объективной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации.

Исследование проводится как для проверки законности и порядочности ведения учета и подготовки финансовой отчетности, так и для установления фактов в рамках судебных разбирательств или бизнес-транзакций.

Содержание: 

1. Что может определить бухгалтерская экспертиза 

2. Случаи проведения бухгалтерствой экспертизы 

3. Объекты бухгалтерской экспертизы 

4. Вопросы эксперту

5. Порядок проведения досудебной бухгалтерской экспертизы

6. Порядок проведения судебной бухгалтерской экспертизы

7. Часто задаваемые вопросы 

8. Стоимость

9. Правовая база

Бухгалтерская экспертиза играет важную роль в обеспечении прозрачности, доверия и законности финансовой деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего бухгалтерскую экспертизу назначают:

• при налоговых спорах;

• при корпоративных спорах;

• при спорах по договорным обязательствам.

Объектами судебной бухгалтерской экспертизы являются:

• финансовая отчетность;

• различная первичная документация;

• ведомости, карточки счетов и т.д;

• материалы инвентаризации и учета;

• и др.

Эксперт по бухгалтерской экспертизе производит анализ финансовой документации, проводит проверки и расчеты, выявляет неточности и противоречия, а также дает рекомендации по исправлению ошибок и улучшению финансового управления компании.

Он обращает внимание на:

• методы бухучета;

• условия и методы реализации хозяйственных операций и записей;

• информацию об искажении данных: пространственно-временные показатели, методы, характеристики объема и качества.

Какими основными навыками и компетенциями должны обладать эксперты-бухгалтеры:

• наличие высшего специального образования по направлению “Бухгалтерский учет”;

• наличие практического опыта в ведении бухучета;

Перечень вопросов, которые могут быть поставлены перед экспертом:

1. Какая общая сумма недостачи, которая образовалась в конкретный период времени?

2. За какой период времени отсутствуют данные аналитического учета?

3. Какая общая сумма средств, которые были выданы неоправданно?

4. Было ли обосновано проведение бухгалтерской операции?

5. Какая сумма средств, которые не поступили в кассу?

6. Была ли соблюдена методика ведения бухучета?

7. Правильно ли составлены бухгалтерские проводки?

8. и др.

Перечень вопросов будет зависеть от вида и целей конкретного исследования. 

Порядок проведения досудебной бухгалтерской экспертизы

Если в экспертную организацию обратилось любое лицо и экспертиза проводится на основании договора, она будет считаться внесудебной (досудебной).

Этапы проведения досудебной бухгалтерской экспертизы:

• Бесплатная консультация от наших специалистов. Мы проведем анализ документации, которую вы предоставите, поставим цели и и задачи исследования, сформулируем вопросы для экспертизы.

• Далее мы направляем вам договор и ждем проведения оплаты.

• Сразу после получения оплаты все материалы направляются эксперту, который проведет исследование, исходя из методики его проведения.

• Оформление готовой экспертизы в виде Заключения специалиста.

Порядок проведения судебной бухгалтерской экспертизы

Если проведение бухгалтерской экспертизы инициирует суд – она является судебной.

• После получения судебного запроса на проведение экспертизы мы предоставляем гарантийное письмо, в котором высказываемся о готовности провести экспертизу.

• После получения определения о назначении экспертизы, представитель нашей компании забирает все материалы дела в суде.

• Далее мы передаем полученные материалы эксперту, он знакомится с ними и проверяет на достаточность, при необходимости запрашивает недостающие.

• Оформление Заключения эксперта и передача в суд.

• По вызову суда наш эксперт выезжает на заседание для дачи показаний по проведенному исследованию.

Часто задаваемые вопросы:

1. Какие функции выполняет бухгалтерская экспертиза, кроме выявления ошибок в бухучете? 

Бухгалтерская экспертиза выполняет не только функцию выявления ошибок в бухгалтерском учете, но также имеет ряд других важных задач и целей, среди которых: 

• Проверка соответствия документации законодательству. Бухгалтерская экспертиза включает в себя анализ и проверку соответствия бухгалтерской документации требованиям законодательства, стандартам и правилам бухгалтерского учета. Она помогает установить, соблюдаются ли законы и нормативы ведения учета.

• Выявление финансовых нарушений. Экспертиза может выявить финансовые нарушения, мошенничество, недостаточное контролирование денежных средств и другие аспекты, которые могут привести к финансовым рискам и ущербу для компании.

• Оценка финансового состояния предприятия. Бухгалтерская экспертиза помогает оценить финансовое состояние предприятия, его платежеспособность, рентабельность, эффективность управления финансами и другие финансовые показатели.

• Советы и рекомендации по улучшению учетной политики. На основе результатов экспертизы могут быть даны рекомендации по улучшению учетной политики, внедрению новых методов учета, повышению эффективности бухгалтерского учета и контроля.

• Помощь в бизнес-анализе и принятии управленческих решений. Бухгалтерская экспертиза может предоставить ценные выводы и аналитические данные, необходимые для принятия стратегических и тактических управленческих решений.

2. Что исследует бухгалтерская экспертиза помимо документации? 

Бухгалтерская экспертиза может включать в себя ряд других аспектов и анализов для выявления финансовых нарушений, мошенничества или ошибок. Вот некоторые из аспектов, которые также могут быть исследованы в рамках бухгалтерской экспертизы:

• Анализ бизнес-процессов. Эксперты могут проанализировать работу бухгалтерского отдела, процессы учета и отчетности, автоматизированные системы учета для выявления потенциальных ошибок или уязвимостей.

• Проверка внутреннего контроля. Оценка существующих систем внутреннего контроля и их эффективности для предотвращения и выявления финансовых злоупотреблений или ошибок.

• Анализ финансовых показателей. Исследование ключевых финансовых показателей (прибыль, оборотные средства, задолженность, кредиторская задолженность и др.) для выявления аномалий или несоответствий.

• Оценка рисков. Идентификация потенциальных финансовых рисков, связанных с деятельностью компании, таких как кредиторские обязательства, налоговые обязательства, правовые споры и т.д.

• Анализ договоров и сделок. Проверка заключенных договоров, финансовых сделок, а также их соответствие нормативным требованиям и принципам бухгалтерского учета.

Стоимость

Правовая база для производства бухгалтерской экспертизы

• ФЗ от 31.05.2001 г. N 73-ФЗ

Необходима профессиональная бухгалтерская экспертиза? Оставьте заявку, чтобы наши специалисты бесплатно проконсультировали вас, оценили полноту материалов, представленных на исследование и дали свои комментарии.